Что такое налоговый вычет по ПДС

Налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений (ПДС) — это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с личных взносов, которые вы вносите в программу.

Программа долгосрочных сбережений работает в России с 2024 года. С ней россияне могут не только копить с государственной поддержкой, но и ежегодно возвращать часть уплаченного НДФЛ. Сумма возврата зависит от суммы взносов и ставки, которая применяется к доходу.

Кто может его получить

Получить вычет сможет участник программы, который одновременно:


делает личные взносы по договору ПДС;
получает доход, облагаемый НДФЛ;
является налоговым резидентом России.


Максимальная сумма налогового вычета по ПДС в 2026 году

Государство учитывает взносы на долгосрочные сбережения в пределах ₽400 тыс. в год. Это не отдельный лимит только для ПДС. Он распространяется сразу на несколько инструментов:


программу долгосрочных сбережений (ПДС);
индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
договоры негосударственного пенсионного обеспечения (НПО);
договоры добровольного страхования жизни.


Если часть лимита уже использована, например, по ИИС, остаток можно применить к взносам по ПДС.


От чего зависит размер возврата

Размер возврата зависит от ставки НДФЛ. Рассмотрим сумму возврата налога при взносе ₽400 тыс. в год:


ставка 13% — ₽52 тыс.;
15% — ₽60 тыс.;
18% — ₽72 тыс.;
20% — ₽80 тыс.;
22% — ₽88 тыс.







Кому повысят лимит налогового вычета по ПДС до ₽500 тыс.

С 1 сентября 2026 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс. Они затронут вычеты по взносам, уплаченным с 2025 года. Главное изменение — лимит налогового вычета на долгосрочные сбережения увеличивается с ₽400 тыс. до ₽500 тыс.

Повышенный налоговый вычет доступен не всем: воспользоваться им можно в том случае, если человек часть взносов делал по договорам в пользу ребенка.

Лимит ₽500 тыс. действует, если договор оформлен:


на ребенка до 18 лет;
на ребенка до 24 лет, который учится очно.



Важно знать:


₽500 тыс. — это совокупная сумма вычетов одного налогоплательщика, которую можно заявить за год, а не вычет на каждого ребенка.
Лимит можно повысить только за счет взносов по договорам, оформленным в пользу детей. Так, если положить все деньги на личный ПДС-счет, сумма вычета останется прежней — ₽400 тыс.
Каждый родитель получает право на собственный лимит. И мать, и отец могут воспользоваться лимитом ₽500 тыс., если оба пополняют договор в пользу ребенка. В итоге семья сможет получить налоговый вычет с суммы ₽1 млн в год.







Как получить налоговый вычет по ПДС

Получить вычет можно двумя способами: автоматически через личный кабинет налогоплательщика (упрощенный порядок) или через декларацию.

Упрощенный порядок

Процедура выглядит так:


Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) передает сведения о ваших взносах и взносах по договорам в пользу ребенка в Федеральную налоговую службу (ФНС).
ФНС автоматически формирует предварительное заявление в вашем личном кабинете налогоплательщика на вычет. Если НПФ передал сведения до 25 февраля, заявление появится в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС не позднее 20 марта. Если позже — не позднее, чем через 20 дней после передачи информации.
Вам останется проверить данные, указать реквизиты счета и подписать предварительное заявление.


ФНС рассматривает заявление в течение месяца. Если понадобятся дополнительные документы по договору на ребенка, например справка с места учебы, ведомство запросит ее. После проверки деньги перечисляют на указанный в заявлении банковский счет.

Через декларацию 3-НДФЛ

Если автоматическое оформление недоступно или вы хотите подать на различные налоговые вычеты одновременно, вычет можно получить, самостоятельно оформив декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно:


онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
через портал «Госуслуги»;
лично в налоговом органе по месту учета (адрес и точное время работы можно узнать в региональном разделе «Контакты»);
в МФЦ (в т. ч. через представителя по доверенности);
по почте ценным письмом с описью вложения.


Для этого понадобятся:


декларация 3-НДФЛ;
справка об уплате взносов по договору ПДС (форма КНД 1151167). Если договор оформлен на ребенка, это будет отражено в справке.


При необходимости налоговая может запросить, например, копию договора ПДС. А если вычет оформляется на взносы по договору в пользу ребенка, может понадобиться, например, справка с места учебы.

Получить справку можно двумя способами:


направить письменный запрос в НПФ;
скачать через личный кабинет фонда, если такая возможность предусмотрена.


Декларацию могут проверять до трех месяцев. Когда процедура завершится, деньги перечислят на банковский счет, указанный в заявлении.

Когда в вычете на долгосрочные сбережения могут отказать

Налоговая служба не предоставит вычет, если вы:


расторгли договор ПДС;
уже начали получать выплаты по договору;
заключили более трех договоров ПДС;
не делали личных взносов по договору ПДС в течение года;
уже полностью использовали лимит по другим инструментам;
заключили договор в пользу другого человека, который не является вашим членом семьи или близким родственником;
утратили статус налогового резидента России — находились в стране менее 183 дней в течение года;
не получаете доход, облагаемый НДФЛ (например, вы не работаете или получаете доход не официально).


Когда придется вернуть полученный вычет на долгосрочные сбережения

Право на налоговую льготу сохраняется только при соблюдении условий программы долгосрочных сбережений. Вернуть ранее полученные суммы придется, если вы:


начали получать выплаты раньше установленного срока. Тем, кто вступил в программу в 2024–2026 годах, нужно копить минимум пять лет с даты заключения договора.
досрочно расторгли договор ПДС.





Читайте «РБК Деньги» в «Максе».